همان طور که می دانید یکی از منابع کسب درامد مهم دولت دریافت مالیات است. برخی از این مالیات ها به صورت مستقیم و برخی به صورت غیر مستقیم دریافت می شوند. مالیات بر ارزش افزوده جزو انواع غیر مستقیم مالیات است که اخذ می گردد اما برخی از شغل ها مشمول پرداخت آن نیستند. در این مقاله قصد داریم بررسی کنیم که مالیات بر ارزش افزوده به چه مشاغلی تعلق می گیرد و اصناف مشمول مالیت بر ارزش افزوده کدام هستند. پیشنهاد میکنیم مقاله مالیات بر ارزش افزوده چیست را حتما بخوانید تا با انواع این مالیات در ایران بیشتر آشنا شوید.

مالیات بر ارزش افزوده به چه مشاغلی تعلق میگیرد

مالیات بر ارزش افزوده به صورت کالی تمامی مشاغلی را که به هر طریقی با خرید و فروش کالا و خدمات مربوط می شوند شامل می شود. شغل هایی که در زیر آمده اند به طور کلی دسته بندی هایی هستند که موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند:

  • کلیه وارد کنندگان
  • کلیه صادر کنندگان
  • کارخانه ها و کارگاه های تولیدی و بهره برداری
  • بهره برداران از معادن
  • ارائه دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری، دفترداری و همچنین خدمات مالی
  • حسابداران رسمی شاغل و موسسه های حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران
  • ارائه دهندگان انواع خدمات مدیریتی و مشاوره ای
  • ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتیک و رایانه ای اعم از سخت افزاری و نرم افزاری و طراحی سیستم
  • هتل ها، متل ها و مهمان پذیر ها
  • بنکداران، عمده فروش ها، فروشگاه های بزرگ، واسطه های مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبار ها
  • نمایندگان موسسه های تجاری و صنعتی اعم از داخلی و خارجی
  • موسسه های حمل و نقل موتوری و باربری، زمینی، هوایی، دریایی
  • موسسه های مهندسی
  • موسسه های تبلیغاتی و بازاریابی
  • فروشندگان طلا و جواهرات
  • فروشندگان اهن الات
  • صاحبان تالار های پذیرایی و رستوران ها
  • صاحبان نمایشگاه ها و فروشگاه های خودرو و بنگاه معاملات املاک
  • صاحبان تعمیرگاه های مجاز خودرو
  • چایخانه ها
  • صاحبان دفاتر اسناد رسمی
  • صاحبان مراکز ارتباطات رایاینه ای و دفاتر خدمات ارتباطی و دفاتر خدمات دولت
  • صاحبان سینما ها تماشاخانه ها و مکان ها تفریحی و ورزشی
  • چلوکبابی ها، سالن های غذا خوری و سفره خانه های سنتی
  • اغذیه فروشی ها با مالکیت و نام تجاری
  • صاحبان دفاتر خدماتی مسافرتی و جهانگردی

شما میتوانید برای اطلاع از چگونگی پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و سایر سوالات مالیاتی خود با ما تماس بگیرید و از خدمات مشاوره مالیاتی بهره مند شوید.

مالیات بر ارزش افزوده به چه مشاغلی تعلق میگیرد
مشاغل مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده به چه کالاهایی تعلق می گیرد

مشاغلی از پرداخت مالیات بر ارزش‌ افزوده معاف هستند، کالا ها و خدمات زیر را عرضه می کنند:

  1. محصولات کشاورزی فراوری نشده
  2. دام و طیور زنده و ابزیان و زنبور عسل و نوغان
  3. انواع کود و سم و بذر و نهال
  4. ارد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات، سویا، شیر، پنیر، روغن نباتی، شیر خشک کودکان
  5. کتاب، مطبوعات، رفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات
  6. کالا های اهدایی به صورت بلا عوض به وزارتخانه ها و موسسه های دولتی و نهاد های عمومی غیر دولتی با تایید هیئت وزیران و حوزه های علمیه با تایید حوزه گیرنده هدایا
  7. کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات وارد کشور می شوند که مازاد آن شامل مالیات خواهد بود.
  8. اموال غیر منقول
  9. انواع دارو
  10. خدمات مشمول مالیات بر درامد حقوق، موضوع قانون مالیات های مستقیم
  11. خدمات بانکی و اعتباری بانک ها و موسسه های تعونی و اعتباری، صندوق های قرض الحسنه مجاز و خدمات معامله ها و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس ها و بازار های خارج از بورس. 
  12. خدمات حمل و نقل عمومی مسافری برون شهری و درون شهری
  13. فرش دستباف
  14. انواع خدمات پژوهشی و اموزشی
  15. خوراک دام و طیور
  16. رادار و تجهیزات کمک ناوبری و هوانوردی ویژه فرودگاه ها
  17. اقلام با مصارف صرفا دفاعی و امنیتی بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت دفاع و پشتیبانی نیرو های مسلح و وزارت امور اتقاصدی و دارایی تهیه و به تصویب هیئت وزیران می رسد.

شما میتوانید برای آشنایی با نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی و بهر مندی از خدمات این حوزه به دست کارشناسان خبره از خدمات اظهارنامه مالیاتی ما بهره مند شوید.

اصناف مشمول مالیات بر ارزش افزوده

به جز موارد استثنا که نام برده شد که از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند سایر اصناف مشمول پرداخت مالیات می باشند. برخی از این اصناف در ادامه ذکر خواهند شد:

  • فروشندگان لاستیک (نمایندگی، عمده و خرده‌فروشی)
  • نمایشگاه‌های اتومبیل (سواری، باری، مسافربری، ماشین‌آلات راه‌سازی، کشاورزی و صنعتی)
  • فروشندگان مصالح ساختمانی (نمایندگی، عمده و خرده‌فروشی)
  • فروشندگان تاسیسات الکترونیکی، مکانیکی ساختمان (نمایندگی، عمده و خرده‌فروشی)
  • فروشندگان انواع رنگ ساختمان، صنعتی و اتومبیل (نمایندگی، عمده و خرده‌فروشی)
  • فروشندگان مواد شیمیایی (نمایندگی، عمده و خرده‌فروشی)
  • نمایندگی فروش شرکت‌های توزیع کالاهای داخلی و وارداتیی (غیر اشخاص حقوقی)
  • نمایندگی‌های فروش شرکت‌ها و موسسات تجاری و صنعتی اعم از داخلی و خارجی (غیر اشخاص حقوقی)
  • فروشندگان یخچال‌های صنعتی و ویترینی (نمایندگی، عمده و خرده‌فروشی)بارفروشان و فروشندگان میوه و تره‌بار و میدان‌داران
  • سازندگان و فروشنگان طلا و جواهر
  • فروشندگان آهن آلات
  • فروشندگان لوازم صوتی و تصویری
  • فروشندگان رایانه و قطعات سخت افزاری
  • فروشندگان ماشین های اداری و ملزومات
  • فروشندگان لوازم خانگی
  • هتل و هتل آپارتمان
  • تالارها، رستوران ها، چلوکبابی و اغذیه فروشی ها
  • مشاور املاک و مستغلات
  • فروشندگان اتومبیل
  • فروشندگان لوازم یدکی خودروهای سنگین و سبک
  • صاحبان تعمیرگاه های مجاز خودرو و وسایل نقلیه
  • فروشندگان تجهیزات و تاسیسات حرارتی و برودتی
  • فروشندگان لوازم بهداشتی ساختمان
  • فروشندگان تزئینات ساختمانی
  • فروشندگان تلفن همراه و لوازم جانبی

ما در مقاله کاملی نوشته ایم که به صورت کامل محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را توضیح داده ایم. برای اطلاعات بیشتر درباره چگونگی این محاسبات میتوانید مقاله نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را مطالعه کنید.

اصناف مشمول مالیات بر ارزش افزوده
اصناف مشمول مالیات بر ارزش افزوده در ایران
  • تولیدی و فروشندگان مبل و مصنوعات چوبی و فلزی
  • فروشندگان فرش های ماشینی، تابلو فرش و قالیچه
  • فروشنگان لوازم آرایشی و بهداشتی
  • فروشندگان لوازم طبی، بیمارستانی و آزمایشگاهی و تجهیزات پزشکی
  • فروشنگان لاستیک
  • فروشندگان مصالح ساختمانی
  • فروشندگان تاسیسات الکترونیکی و مکانیکی ساختمانی
  • فروشندگان انواع رنگ ساختمان صنعتی و اتومبیل
  • فروشندگان مواد شیمیایی
  • نمایندگی فروش شرکت های توزیع کالاهای داخلی و وارداتی
  • نمایندگی های فروش شرکت ها و موسسات تجاری و صنفی
  • فروشندگان یخچال های صنعتی و ویترینی
  • داروخانه ها
  • بار فروشان و فروشندگان میوه و تره بار و میدان بار

اصناف معاف از مالیات بر ارزش افزوده

در پاسخ به این سوال که کدام اصناف و چه شرکت هایی از پرداخت مالیات معاف هستند باید مجددا به کالاهایی اشاره کنیم که شامل مالیات بر ارزش افزوده نیستند. این کالا ها شامل موارد زیر می باشند:

  • دارایی های غیر قابل انتقال مثل منفعت
  • ابریشم
  • تولیدات صنتی و صنعتی غذایی مثل روغن نباتی
  • بذر های کشاورزی
  • اجناس مسافران
  • خوراک ابزیان
  • دارو های درمانی
    تمامی اصنافی که کالاهای نام برده شده را ارائه می دهند از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف می باشند. شما میتوانید برای پرداخت مالیات کمتر به روش های قانونی از خدمات مالیاتی ما در شرکت حسابداری آریا تهران بهره مند شوید.

چه کسانی باید مالیات بر ارزش افزوده بدهند

همان طور که پیش تر گفته شد تمامی مشاغلی که شغل آن ها به گونه ای با خرید و فروش و ارائه خدمات مرتبط است اید مالیات بر ارزش افزوده بدهند.

به جز موارد ذکر شده به عنوان مشاغل و اصناف معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده سایر مشاغل موظف هستند که این مالیات را بپردازند.

کالا و خدمات معاف از مالیات ارزش افزوده

در قسمت مالیات بر ارزش افزوده به چه مشاغلی تعلق می گیرد و در قسمت مشاغل معاف از مالیات بر ارزش افزوده به طور کامل محصولات و کالاها و خدماتی که مالیات بر ارزش افزوده به آن ها تعلق نمی گیرد ذکر شد.

آیا مشمول مالیات بر ارزش افزوده می باشید

برای پاسخ به این سوال راحت ترین کار بررسی اصناف و مشاغلی است که از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

در صورتی که جزو این لیست نباشید شما نیز مشمول مالیات بر ارزش افزوده خواهید بود. مراجعه به سامانه امور مالیاتی کشور نیز می تواند به شما کمک کند تا لیست کاملی از مشاغلی که پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به آن ها تعلق می گیرد داشته باشید.

همچنین می توانید با معرفی صنف خود در قسمت نظرات از کارشناسان همین سایت سوال بپرسید.

امیدواریم از مطالب آموزشی که شرکت حسابداری آریا تهران برای شما آماده کرده است نهایت استفاده را برده باشید. اگر از خوانددن این مقاله لذت بردید پیشنهاد میکنیم سایر مقالات آموزشی ما را مطالعه کنید.

جمعبندی

در این مقاله تلاش شده اصناف مشمول مالیات بر ارزش افزوده را به اطلاع شما برسانیم و شما را با این موضوع آشنا کنیم که مالیات بر ارزش افزوده به چه مشاغلی تعلق میگیرد. اگر سوالی در مورد مالیات ارزش افزوده دارید میتوانید در بخش نظرات سوال تان را مطرح کنید تا کارشناسان مالیاتی ما به سرعت پاسخ شما را بدهند.

مقالات مرتبط:

تفاوت مالیات و ارزش افزوده

قانون مالیات بر ارزش افزوده 1400

بررسی ثبت نام مودیان مالیات بر ارزش افزوده

سوالات متداول

مالیات بر ارزش افزوده به چه مشاغلی تعلق میگیرد؟

در این مقاله به طور کامل توضیح دادیم که چه مشاغل و اصنافی مشمول مالیات ارزش افزوده هستند و چه مشاغل و فعالیت هایی معاف از مالیات ارزش افزوده هستند.

آیا معافیت از مالیات ارزش افزوده وجود دارد یا خیر؟

اصناف معاف از مالیات ارزش افزوده و فعالیت هایی که از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف هستند به طور کامل در این مقاله توضیح داده شده اند.