نحوه محاسبه مالیات بر حقوق

در این مقاله با نحوه محاسبه مالیات حقوق 1400 ، نحوه محاسبه مالیات حقوق 1401 و محاسبه آنلاین مالیات حقوق 1400 و 1401 آشنا می شوید. همچنین در این مقاله محاسبه مالیات حقوق 1401 و 1400 با برنامه اکسل نیز اموزش داده شده است. برای آگاهی بیشتر از نحوه محاسبه مالیات بر حقوق و محاسبه آنلاین مالیات حقوق می توانید به ادامه ی مطالب مراجعه فرمایید و یا برای دریافت خدمات مالیاتی میتوانید به صفحه خدمات مالیاتی مراجعه کنید. ما در شرکت حسابداری آریا تهران بهترین کارشناسان حسابداری را گرد هم آورده ایم تا خدمات مالیاتی را با بالاترین کیفیت به شما ارائه دهیم.

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق

مبالغ مالیات بر حقوق به 6 طبقه تقسیم می شوند که در ادامه می توانید مشاهده کنید که کدام مبالغ در کدام طبقه قرار می گیرند.

• طبقه اول جدول مالیات حقوق

در طبقه اول هزینه های بین  40,000,000 تا 80,000,000 ریال قرار می گیرند.

در صورتی که هزینه ها در ماه بیش از 40,000,000 ریال باشد، مبلغ حقوق و مزایا را از 40,000,000 ریال کم کرده و سپس  حاصل را در %10 ضرب می شود.

مالیات = %10 × (40,000,000 – مبلغ حقوق و مزایا )

• طبقه دوم جدول مالیات حقوق

هزینه هایی که بین 80,000,000 تا 120,000,000 ریال می باشند در این طبقه قرار می گیرند.

و این گونه محاسبه می شوند که ابتدا مبلغ حقوق را از 80,000,000 ریال کم کرده و سپس حاصل به دست آمده در  %15ضرب می کنند و در نهایت پس از محاسبه مالیات طبقه اول که در آن  80,000,000  ریال منهای 40,000,000 ریال شده و حاصل  در 10% ضرب می شود، سپس دو مجهول را جمع کرده و اینگونه مالیات بر حقوق محاسبه می شود.

مالیات = 10%×(40,000,000–80,000,000) + 15%×(80,000,000– حقوق و مزایا)

پیشنهاد ویژه اگر میخواهید بدانید چه مواردی شامل معافیت مالیاتی در ایران میشوند حتما به صفحه موارد معاف از مالیات حقوق 1400 مراجعه کنید شاید این موارد شامل حال شما نیز بود.

• طبقه سوم جدول مالیات حقوق

هزینه های بین 120,000,000 تا 180,000,000 ریال در طبقه سوم جدول مالیات حقوق قرار می گیرند.

در طبقه سوم ابتدا میزان حقوق را از 120,000,000 ریال کم کرده و  جواب را در 20% ضرب می شود سپس مانند طبقه قبلی  باید مالیات طبقه های دوم و اول محاسبه شوند و جمع بدست آمده از سه طبقه برابر است با مالیات حقوق بر مبالغ بالای 120,000,000 ریال.

• طبقه چهارم جدول مالیات حقوق

در طبقه چهارم هزینه های بین 180,000,000 تا 240,000,000 ریال قرار می گیرند.

در طبقه سوم ابتدا میزان حقوق را از 180,000,000ریال کم کرده و  جواب را در 25 % ضرب می شود سپس باید مالیات طبقه های سوم، دوم و اول محاسبه شوند و جمع بدست آمده از چهار طبقه برابر است با مالیات حقوق بر مبالغ بالای 180,000,000ریال.

• طبقه پنجم جدول مالیات حقوق

در طبقه پنجم هزینه های بین 240.000.000 تا 320.000.000 ریال قرار می گیرند.

در طبقه سوم ابتدا میزان حقوق را از 240.000.000 ریال کم کرده و  جواب را در 30% ضرب می شود سپس باید مالیات طبقه های چهارم، سوم، دوم و اول محاسبه شوند و جمع بدست آمده از پنج طبقه برابر است با مالیات حقوق بر مبالغ بالای 240.000.000  ریال.

• طبقه ششم جدول مالیات حقوق

طبقه ششم که طبقه اخر می باشد هزینه های بیش 320.000.000 ریال قرار می گیرند.

در طبقه شش ابتدا میزان حقوق را از 320.000.000  ریال کم کرده و  جواب را در 35 درصد ضرب می شود سپس باید مالیات طبقه های پنجم، چهارم، سوم، دوم و اول محاسبه شوند و جمع بدست آمده از شش طبقه برابر است با مالیات حقوق بر مبالغ بالای 320.000.000 ریال.

شما میتوانید برای دریافت مشاوره رایگان مالیاتی با همکاران ما تماس بگیرید و یا به صفحه مشاوره مالیاتی مراجعه کنید و در قسمت نظرات برای دریافت مشاوره مالیاتی رایگان سوال تان را مطرح کنید.

طبقه بندی محاسبه مالیات حقوق 1401

در سال 1401 طبقه بندی های محاسبات مالیاتی کمی با سال 1400 تفاوت دارد که بر این اساس طبقه بندی محاسبه مالیات حقوق 1401 به صورت زیر میباشد:

بر اساس میزان حقوق دریافتی در سال 1401 مالیات حقوق محاسبه میشود که اگر نمیدانید حداقل حقوق برای کارمندان و کارگران در سال 1401 چقدر است حتما مقاله جدول حداقل حقوق کارگران در سال 1401 را مطالعه کنید.

در قانون محاسبه مالیات حقوق 1401 فرقی بین کارگر و کارمند وجود ندارد و بر اساس طبقه بندی حقوق دریافتی مبلغی بابت مالیات از آن ها کسر میشود.

محاسبه مالیات حقوق 1401 به این صورت میباشد که در صورتی که حقوق دریافتی بین 5/600/000 تومان الی 15/000/000 تومان باشد باید 10٪ از این حقوق دریافتی را به عنوان مالیات پرداخت کنند.

همچنین در صورتی که حقوق دریافتی بین 15 میلیون تومان الی 25 میلیون تومان باشد در این صورت 15٪ حقوق دریافتی به عنوان مالیات حقوق 1401 در نظر گرفته میشود.

بر اساس قانون محاسبه مالیات حقوق 1401 حداکثر حقوق معاف از مالیات به صورت ماهیانه 5/600/000 تومان میباشد و در صورتی که فردی بیشتر از این هزینه حقوق دریافتی داشته باشد مشمول مالیات حقوق میشود.

طبقه بندی محاسبه مالیات حقوق 1401 به طور خلاصه به صورت زیر میباشد و شما میتوانید با مشاهده تصویر زیر به خوبی این مسئله را درک کنید.

1. سطح1 : حقوق کمتر از 5/600/000 تومان معاف از مالیات است.
2. سطح2: حقوق بین 5/600/000 الی 15/000/000 تومان مشمول 10٪ مالیات خواهد بود.
3. سطح3: حقوق بین 15/000/000 تومان الی 25/000/000 تومان مشمول 15٪ مالیات خواهد بود.
4. سطح4: حقوق بین 25/000/000 الی 35 میلیون تومان مشمول 20٪ مالیات خواهد بود.
5. سطح5: در صورتیی که حقوق بیشتر از 35/000/000 تومان باشد مالیات به صورت 30٪ تعیین میشود.

محاسبه آنلاین مالیات حقوق 1401

یکی از راه هایی که میتوان به راحتی مالیات حقوق 1401 را محاسبه کرد و مطمئن بود در این کار اشتباهی صورت نگرفته است محاسبه آنلاین مالیات حقوق 1401 میباشد. ما در این مقاله میخواهیم بخشی تحت عنوان محاسبه آنلاین مالیات حقوق راه اندازی کنیم که شما بر اساس میزان حقوق دریافتی تان بتوانید مالیات آن را حساب کنید.

در این حالت شما تنها کافیست میزان حقوق دریافتی تان را تعیین کنید تا ما بر اساس قانون مالیات حقوق مبلغی که باید به عنوان مالیات پرداخت کنید را به اطلاع شما برسانیم.

اگر خواهان راه اندازی محاسبه آنلاین مالیات حقوق 1401 هستید میتوانید در بخش نظرات این موضوع را مطرح کنید تا کارشناسان ما در اسرع وقت این بخش را برنامه نویسی کرده و در این مقاله قرار دهند.

محاسبه آنلاین مالیات حقوق 1400

محاسبه آنلاین مالیات حقوق 1400 کمک می کند تا نحوه محاسبه مالیات حقوق 1400 راحت تر و سریع تر انجام شود.

البته محاسبه آنلاین مالیات حقوق 1400 نیز از اشتباهاتی که ممکن است هنگام محاسبه رخ دهد، جلوگیری می کند و همچنین به صورت شبانه روز در دسترس قرار دارد.

در صورتی که علاقه مندید مالیات حقوق را به صورت آنلاین محاسبه کنید در قسمت نظرات برای ما بنویسید تا هر چه سریعتر قسمتی را در سایت برای این کار در نظر بگیریم و به شما عزیزان خدمات رسانی کنیم.

برای محاسبه آنلاین مالیات حقوق 1400 شما باید حقوق دریافتی ماهیانه تان را ثبت کنید و بر اساس جدول مالیات حقوق 1400 که در قسمت پایین قرار داده ایم میزان مالیاتی که به حقوق شما تعلق میگیرد را محاسبه کنید.

فرمول اکسل محاسبه مالیات حقوق 1400

برای درک بهتر فرمول اکسل محاسبه مالیات حقوق 1400،  به طور بخش بخش به بررسی فرمول مالیات حقوق 1400 می پردازیم.

• بخش اول محاسبه مالیات حقوق 1400 با اکسل

در این قسمت، شرط مسئله تعریف شده و در آن بیان می شود که در صورتی که مبلغ مالیات کمتر از 40,000,000 ریال باشد، فرد از پرداخت مالیات معاف می باشد.

• بخش دوم محاسبه مالیات حقوق 1400 با اکسل

در بخش دوم بیان شده؛ در صورتی که مبلغ مالیات ما بین 40,000,000 تا 80,000,000 ریال باشد، در طبقه دوم مالیات قرار گرفته؛ که با کسر معافیت طبقه اول و 10 درصد طبقه اول مالیاتی، مبلغ نهایی محاسبه می شود.

• بخش سوم محاسبه مالیات حقوق 1400 با اکسل

در بخش سوم بیان شده؛ در صورتی که مبلغ مالیات ما بین 80,000,000 تا 120,000,000 ریال باشد، در طبقه سوم مالیات قرار گرفته؛ که با احتساب 10 درصد طبقه دوم مالیاتی و 15 درصد مابه التفاوت آن با طبقه های اول و دوم مبلغ نهایی مالیات محاسبه می شود.

البته خوب است توجه داشته باشید که در هنگام محاسبات نوشتن طبقه اول به دلیل معاف بودن از مالیات الزامی نمی باشد.

• بخش چهارم محاسبه مالیات حقوق 1400 با اکسل

در بخش چهارم بیان شده؛ در صورتی که مبلغ مالیات ما بین 120,000,000 تا 180,000,000 ریال باشد، در طبقه چهارم مالیات قرار گرفته؛ که با احتساب 10 درصد طبقه دوم مالیاتی، 15 درصد طبقه سوم و 20 درصد الباقی مشمول مالیات، مبلغ نهایی مالیات محاسبه می شود.

• بخش پنجم محاسبه مالیات حقوق 1400 با اکسل

در بخش پنجم بیان شده؛ در صورتی که مبلغ مالیات ما بین 180,000,000 تا 240,000,000 ریال باشد، در طبقه پنجم مالیات قرار گرفته؛ که همانند طبقات قبلی با احتساب 10 درصد طبقه دوم مالیاتی، 15 درصد طبقه سوم، 20 درصد طبقه چهارم و 25 درصد باقی مانده مشمول مالیات، مبلغ نهایی مالیات محاسبه می شود.

• بخش ششم محاسبه مالیات حقوق 1400 با اکسل

در بخش ششم بیان شده؛ در صورتی که مبلغ مالیات ما بین 240,000,000 تا 320,000,000 ریال باشد، در طبقه ششم مالیات قرار گرفته؛ که با احتساب 10 درصد طبقه دوم مالیاتی، 15 درصد طبقه سوم، 20 درصد طبقه چهارم، 25 درصد طبقه پنجم و 30 درصد الباقی مشمول مالیات، مبلغ نهایی مالیات محاسبه می شود.

• بخش هفتم محاسبه مالیات حقوق 1400 با اکسل

در بخش هفتم که آخرین بخش نیز می باشد بیان شده؛ در صورتی که مبلغ مالیات بیش از 320,000,000 ریال باشد، در طبقه هفتم مالیات قرار گرفته؛ که با احتساب 10 درصد طبقه دوم مالیاتی، 15 درصد طبقه سوم، 20 درصد طبقه چهارم، 25 درصد طبقه پنجم، 30 درصد طبقه ششم و 35 درصد الباقی مشمول مالیات، مبلغ نهایی مالیات محاسبه می شود.

بری دریافت خدمات تنظیم و ارسال اظهار نامه مالیاتی میتوانید به صفحه خدمات اظهار نامه مالیاتی مراجعه کنید و یا از طریق تماس با همکاران ما از مشاوره رایگان برای تنظیم اظهار نامه بهره مند شوید.

فرمول اکسل محاسبه مالیات حقوق سال 1401

در این قسمت برای آن که راحت تر بتوانید فرمول اکسل محاسبه مالیات حقوق سال 1401 را درک کنید ما فایلی را برای شما تهیه کرده ایم که میتوانید با دانلود این فایل به راحتی به این فرمول دسترسی پیدا کرده و از آن در امور مختلف استفاده کنید.

این فرمول اکسل محاسبه مالیات حقوق سال 1401 ساده ترین فرمول میباشد و با مطالعه فرمول گفته شده رد بخش قبلی و این بخش میتوانید به خوبی موضوع را درک کنید.

در صورتی که در مورد این فرمول سوالی دارید میتوانید در بخش نظرات سوال تان را مطرح کنید تا اساتید ما رد اسرع وقت پاسخ شما را بدهند.

نحوه محاسبه مالیات حقوق 99

نحوه محاسبه مالیات حقوق 99 به اینگونه است که بر اساس جدول مالیات ابتدا آن را به 4 بخش یا طبقه تقسیم کرده و سپس به محاسبه مالیات حقوق 99 پرداخته می شود.

• طبقه اول جدول مالیات حقوق

در طبقه اول جدول مالیات حقوق، مبالغ بین 30,000,000 تا 75,000,000 ریال قرار می گیرند.

در صورتی که مقدار حقوق و مزایا در یک ماه بیشتر از 30,000,00 باشد، آن را از 30,000,000 ریال کم کرده و حاصل به دست آمده در 10% ضرب می شود.

مالیات = ۱۰% * (۳۰.۰۰۰.۰۰۰ – مبلغ حقوق و مزایا )

• طبقه دوم جدول مالیات حقوق

در طبقه دوم جدول مالیات حقوق، مقادیر بین 75,000,000 تا 105,000,000 ریال قرار می گیرند.

در صورتی که مقدار حقوق و مزایا در یک ماه بیشتر از 75,000,000 ریال باشد، آن مقدار حقوق و مزایا را از 75,000,000 ریال کم کرده و حاصل به دست آمده در 15% ضرب می شود و در ادامه باید 75,000,000 را منهای 30,000,000 کرده و حاصل را در 10% ضرب کرد، به نوعی می توان گفت که باید مالیات طبقه قبلی را محسابه کرد.

 در نهایت با جمع حاصل های دو معادله مقدار مالیات به دست می آید.

مالیات = ۱۰% * (۳۰.۰۰۰.۰۰۰ – ۷۵.۰۰۰.۰۰۰ ) + ۱۵%( ۷۵.۰۰۰.۰۰۰ – حقوق و مزایا)

• طبقه سوم جدول مالیات حقوق

در طبقه سوم جدول مالیات حقوق، مقادیر بین 105,000,000 تا 150,000,000 ریال قرار می گیرند.

در صورتی که مقدار حقوق و مزایا در یک ماه بیشتر از 105,000,000 ریال باشد، آن مقدار حقوق و مزایا را از 105,000,000 ریال کم کرده و حاصل به دست آمده در 20% ضرب می شود و پس از محاسبه مالیات طبقه های اول و دوم، در نهایت با جمع حاصل های سه معادله، مقدار مالیات به دست می آید.

• طبقه چهارم جدول مالیات حقوق

در طبقه چهارم جدول مالیات حقوق، مقادیر بیش 150,000,000 ریال قرار می گیرند.

در صورتی که مقدار حقوق و مزایا در یک ماه بیشتر از 150,000,000 ریال باشد، آن مقدار حقوق و مزایا را از 150,000,000 ریال کم کرده و حاصل به دست آمده در 25% ضرب می شود و پس از محاسبه مالیات طبقه های اول، دوم و سوم، در نهایت با جمع حاصل های چهار معادله، مقدار مالیات به دست می آید.

مثال محاسبه مالیات حقوق 1400

برای درک بهتر محاسبه های مالیاتی می توانید از مثال محاسبه مالیات حقوق 1400 که در ادامه برایتان تعریف شده استفاده کنید.

مثال 1

حقوق و مزایای یک فرد 35,000,000 ریال می باشد، برای محاسبه مالیات به شکل زیر عمل می کنیم :
(35,500,000 – 30,000,000)× 10% =550,000

مثال 2

حقوق و مزایای یک فرد 50,000,000 ریال می باشد، برای محاسبه مالیات به صورت زیر عمل می کنیم :
(50,000,000 – 40,000,000)× 10% =1,000,000

مثال 3

حقوق و مزایای یک فرد 85,000,000 ریال می باشد، برای محاسبه مالیات به صورت زیر عمل می کنیم :
(85,000,000 – 75,000,000)× 15% + (75,000,000 – 30,000,000)× 10% = 6,000,000

مثال 4

حقوق و مزایای یک فرد 90,000,000 ریال می باشد، برای محاسبه مالیات به صورت زیر عمل می کنیم :
(90,000,000 – 80,000,000)× 15% + (80,000,000 – 40,000,000)× 10% = 5,500,000

 دانلود بخشنامه مالیات حقوق 1401

در این قسمت برای آن که شما بتوانید به خوبی از بخشنامه مالیات حقوق 1401 اطلاع یابید و بتوانید به صورت آفلاین در هر مکان و زمانی از آن بهره ببرید فایل قابل دانلود آن را برای شما عزیزان قرار داده ایم.

به این ترتیب شما میتوانید با دانلود بخشنامه مالیات حقوق 1401 از معافیت های مالیاتی حقوق 1401 اطلاع یابید. اگر سوالی در این بخش برای تان پیش آمد میتوانید در قسمت نظرات اعلام کنید تا به سرعت به آن پاسخ داده شود.

 نرم افزار محاسبه مالیات حقوق

امروزه با پیشرفت علم و فناوری  نرم افزار هایی تولید و به بازار عرضه می شوند که پاسخگوی نیاز های مختلف افراد هستند.

نرم افزار محاسبه مالیات حقوق از جمله نرم افزار هایی است که بسیار کاربرد دارد و با استفاده از نرم افزار های محاسبه مالیات حقوق می توان عملیات های مالیاتی را دقیق و  در کوتاه ترین زمان انجام داد.

استفاده از نرم افزار محاسبه مالیات حقوق از اشتباهات محاسباتی جلوگیری خواهد کرد و در زمانی قابل دسترس می باشد.

اگر میخواهید بدانید بهترین و پر طرفدار ترین نرم افزار های حسابداری در ایران کدامند پیشنهاد میکنیم مقاله بهترین نرم افزار حسابداری را مطالعه کنید.

جدول معافیت مالیات حقوق سال 1400

نرخ معافیت مالی سال 1400 را می توانید در جدول معافیت حقوق سال 1400 مشاهده کنید.

ردیف	مبلغ حقوق از	مبلغ حقوق تا	نرخ مالیات	مشمول مالیات	مبلغ مالیات
1	1	۴۰٫۰۰۰٫۰۰۰	۰ %	۰	۰
2	۴۰/۰۰۰/۰۰۱	۸۰٫۰۰۰٫۰۰۰	۱۰ %	۴۰٫۰۰۰٫۰۰۰	۴٫۰۰۰٫۰۰۰
3	۸۰٫۰۰۰٫۰۰۱	۱۲۰٫۰۰۰٫۰۰۰	۱۵ %	۴۰٫۰۰۰٫۰۰۰	۶٫۰۰۰٫۰۰۰
4	۱۲۰٫۰۰۰٫۰۰۱	۱۸۰٫۰۰۰٫۰۰۰	۲۰ %	۶۰٫۰۰۰٫۰۰۰	۱۲٫۰۰۰٫۰۰۰
5	۱۸۰٫۰۰۰٫۰۰۱	۲۴۰٫۰۰۰٫۰۰۰	۲۵ %	۶۰٫۰۰۰٫۰۰۰	۱۵٫۰۰۰٫۰۰۰
	۲۴۰٫۰۰۰٫۰۰۱	۳۲۰٫۰۰۰٫۰۰۰	۳۰ %	۸۰٫۰۰۰٫۰۰۰	۲۴٫۰۰۰٫۰۰۰

جدول معافیت مالیات حقوق سال 1401

در این بخش برای آن که بهتر متوجه شوید برای دریافت چه مبالغی به عنوان حقوق باید به چه میزان مالیات پرداخت کنید .. بهه این ترتیب برای دریافت حقوق هایی که به عنوان سقف معافیت مالیاتی در نظر گرفته شده اند شما مشمول مالیات نمیشوید و برای مبالغ بالاتر به صورت پلکانی باید مالیات پرداخت کنید. بر این اساس جدول معافیت مالیات حقوق سال 1401 به صورت زیر خواهد بود:

جدول مالیات حقوق 1401 کارگران

در این قسمت از مقاله میخواهیم جدول مالیات حقوق 1401 کارگران را به شما ارائه دهیم تا بتوانید بر اساس میزان حقوق دریافتی مالیاتی که به آن تعلق میگیرد را متوجه شوید. بر این اساس اگر در مورد حدول زیر با سوالی رو به رو شدید میتوانید در بخش نظرات مطرح کنید تا اساتید ما در اسرع وقت مشکل را رفع کنند.

ردیف	از مبلغ	تا مبلغ	مشمول مالیات	درصد مالیات
1	0	5/600/000	معاف	0٪
2	5/600/000	15/000/000	940/000	10٪
3	15/000/000	25/000/000	1/000/000	15٪
4	25/000/000	35/000/000	1/000/000	20٪
5	35/000/000	به بالا		30٪

جدول مالیات حقوق 1400 کارگران

در این قسمت جدول مالیات حقوق 1400 کارگران را قرار داده ایم که بر اساس حقوق ماهیانه و حقوق سالیانه محاسبه میشود.

شما میتوانید بر اساس حقوق دریافتیتان میزان مالیات حقوق کسر شده از حقوق تان را محاسبه کنید.

اگر سوالی در مورد جدول مالیات حقوق 1400 دارید میتوانید با همکاران ما تماس بگیرید و از مشاوره مالیاتی رایگان بهره مند شوید.

ردیف	مبلغ حقوق ماهیانه	مبلغ حقوق سالیانه	نسبت به مازاد سالیانه	درصد مالیات
1	۰ تا ۴	۰ تا ۴۸	۰	۰
2	۴ تا ۸	۴۸ تا ۹۶	۴۸	۱۰
3	۸ تا ۱۲	۹۶ تا ۱۴۴	۹۶	۱۵
4	۱۲ تا ۱۸	۱۴۴ تا ۲۱۶	۱۴۴	۲۰
5	۱۸ تا ۲۴	۲۱۶ تا ۲۸۸	۲۱۶	۲۵
6	۲۴ تا ۳۲	۲۸۸ تا ۳۸۴	۲۸۸	۳۰
7	بیش از ۳۲	بالاتر از ۳۸۴	۳۸۸	۳۵

جدول مالیات حقوق 1400 سالیانه را در قسمت بالا میبیندی که بر اساس حقوق سالیانه دریفاتی تان میتوانید از میزان مالیات تعلق گرفته به حقوق تان مطلع شوید.

افراد مشمول پرداخت مالیات حقوق و درآمد  

بر اساس ماده 82  قانون مالیات های مستقیم، درآمدی که شخص حقیقی در خدمت شخص اعم از حقیقی یا حقوقی در قبال تسلیم نیروی کار خود به صورت نقد یا غیرنقد برای اشتغال در ایران که برحسب مدت یا کار انجام یافته پرداخت می‌کند، مشمول مالیات حقوق و درآمد می باشد.

به بیانی ساده تمامی افرادی که مشغول به کار هستند و  در قبال کار خود حقوقی را دریافت می‌کنند و همچنین بیمه تامین اجتماعی بر آنها تعلق می گیرد، باید به وزرات اقتصاد و دارایی بخشی از حقوق دریافتی از شغل خود را به عنوان مالیات بر حقوق پرداخت کنند.

میزان مالیات حقوق پرداختی در هر سال متغیر است و بر اساس بخشنامه های صادر شده از سوی وزارت اقتصاد و دارایی تعیین می شود و این بخشنامه به کارفرماها و بنگاه‌های اقتصادی ارسال می‌شود.

کارفرما وظیفه دارد مالیات را از حقوق مزایای کارگران کسر کرده و به حسابی که از سوی وزارت اقتصاد و دارایی مشخص شده واریز کند.

اکسل مالیات حقوق سال 1400

همانطور که قبل تر گفته شد بر اساس جدول مالیات حقوق سال 1400  برای راحتی محاسبه مالیات حقوق سال 1400 در اکسل، 7 بخش در نظر گرفته شد.

در هر بخش با کسر مقدار درآمد و هزینه از مالیات آن بخش و سپس ضرب در مقدار درصد مشمول آن بخش می توان مقدار مالیات را محاسبه کرد.

بر اساس جدول مالیات حقوق سال 1400 در صورتی که مقدار درآمد و هزینه در طبقات بالاتری قرار داشته باشد، احتساب مالیات طبقه های قبلی و مجموع تمامی معادله ها الزامی است.

 مالیات حقوق کارگران و کارمندان در قانون بودجه ۱۴۰۰

در ۴ بند (الف) تبصره ۲۱ قانون بودجه 1400 کل کشور آمده :

۱- سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده (84) قانون مالیات‌های مستقیم در سال 1400 سالانه مبلغ چهارصد و هشتاد میلیون (480,000,000) ریال تعیین می‌شود.

نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی اعم از حقوق و مزایا (به استثنای تبصره های (1) و (2) ماده (86) قانون مالیات‌های مستقیم و با رعایت ماده (5) قانون اصلاح پاره‌ای از مقررات مربوط به پایه حقوقی اعضای رسمی هیأت علمی (آموزشی و پژوهشی) شاغل و بازنشسته دانشگاه‌ها و مؤسسات آموزش عالی مصوب 16/12/1368 با اصلاحات و الحاقات بعدی و کارانه و قضات به شرح زیر می باشد:

۲- نسبت به مازاد چهارصد و هشتاد میلیون (480,000,000) ریال تا نهصد و شصت میلیون (960,000,000) ریال برابر با ده درصد (%10)

۳- نسبت به مازاد نهصد  وشصت میلیون (960,000,000) ریال تا یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (1,440,000,000) ریال برابر با پانزده درصد (%15)

۴- نسبت به مازاد یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (1,440,000,000) ریال تا دو میلیارد و یکصد و شصت میلیون (2,160,000,000) ریال برابر با بیست درصد (%20)

۵- نسبت به مازاد دو میلیارد و یکصد و شصت میلیون (2,160,000,000) ریال تا دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون (2,880,000,000) ریال برابر با بیست و پنج درصد (%25)

۶- نسبت به مازاد دو میلیارد هشتصد و هشتاد میلیون (2,880,000,000) ریال تا سه میلیارد و هشتصد و چهل میلیون (3,840,000,000) ریال برابر با سی و پنج درصد (%30)

۷- مازاد بر مبلغ مذکور تا یک و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه ده درصد (%10) و نسبت به مازاد یک و نیم برابر تا دو و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه پانزده درصد (%15) و نسبت به مازاد دو و نیم برابر تا چهار برابر آن مشمول مالیات سالانه بیست درصد (%20) و نسبت به مازاد چهاربرابر مشمول مالیات بیست و پنج درصد (%25) می باشد.

میزان معافیت مالیات سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد موضوع ماده (57) قانون مالیات‌های مستقیم و مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده (101) قانون مالیات‌های مستقیم، سالانه به مبلغ سیصد و شصت میلیون (360,000,000) ریال تعیین می‌شود.

مثال محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۰ کارگران مطابق قانون کار  

مثال محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۰ کارگران مطابق قانون کار  به فهم آسان و کامل محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۰ کارگران مطابق قانون کار  کمک می کند. در ادامه می توانید چندی از مثال های محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۰ کارگران مطابق قانون کار  را مشاهده کنید.

• مثال 1: مجموع حقوق و دستمزد و مزایای کارگری در یک ماه 35,000,000 ریال می باشد. این مبلغ حقوق از پرداخت مالیات بر حقوق معاف می باشد.

• مثال 2: مجموع حقوق و دستمزد و مزایای کارگری در یک ماه 60,000,000 ریال می باشد. این مبلغ حقوق در طبقه دوم مالیات بر حقوق 1400 قرار می گیرد.

• مثال 3: مجموع حقوق و دستمزد و مزایای کارگری در یک ماه 110,000,000 ریال می باشد. این مبلغ حقوق در طبقه سوم مالیات بر حقوق 1400 قرار می گیرد.

• مثال 4: مجموع حقوق و دستمزد و مزایای کارگری در یک ماه 160,000,000 ریال می باشد. این مبلغ حقوق در طبقه چهارم مالیات بر حقوق 1400 قرار می گیرد.

• مثال 5: مجموع حقوق و دستمزد و مزایای کارگری در یک ماه 190,000,000 ریال می باشد. این مبلغ حقوق در طبقه پنجم مالیات بر حقوق 1400 قرار می گیرد.

 برای چه مواردی از حقوق کارگران مالیات کسر نمیشود

طبق ماده ۹۱  قانون مالیات های مستقیم در سال 1400 مواردی که در ادامه مشاهده می کنید در محاسبه مالیات حقوق کارگران لحاظ نمی شوندو از پرداخت مالیات بر درآمد حقوق معاف هستند.

• سنوات پایان خدمت
• خسارت اخراج و بازخرید خدمت
• حق سنوات
• حقوق ایام مرخصی استفاده نشده
• هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مربوط به شغل
• مسکن واگذاری در محل کارگاه یا کارخانه و خانه های ارزان قیمت سازمانی محل کارخانه یا خارج از آن
• مبالغ حاصل از بیمه جبران خسارت بدنی ومعالجه و امثال آن.
• عیدی و پاداش پایان سال تا سقف یک دوازدهم معافیت مالیاتی سالانه
• منازل سازمانی در اختیار ماموران کشوری
• مبالغ پرداختی از جانب کارفرما برای معالجه کارکنان یا افراد تحت تکلف آنان که به پزشک یا بیمارستان پرداخت می شود. (باید اسناد و مدارک آن ارائه شود.)
• مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان تا سقف دو دوازدهم معافیت مالیاتی سالانه مبلغ معادل اقلام

فرمول محاسبه مالیات حقوق در اکسل

همان طور که میدانید نرم افزار اکسل یکی از نرم افزار های پر کاربرد حسابداری میباشد که قابلیت های زیادی دارد (برای آشنایی بیشتر با این نرم افزار میتوانید مقاله اکسل چیست را مطالعه کنید). یکی از کاربرد های نرم افزار اکسل محاسبه حقوق پرسنل و تعیین میزان مالیات حقوق و کسر این میزان از مجموع حقوق کارمند میباشد.

همان طور که میدانید برای تعیین میزان مالیات حقوق یک پایه وجود دارد و شما بر اساس محدوده حقوق دریافتی و میزان مالیات حقوق میتوانید فرمول محاسبه مالیات حقوق در اکسل را تعیین کنید.

ما در این قسمت برای آن که شما بتوانید فرمول محاسبه مالیات حقوق در اکسل را برای سال های مختلف در نظر بگیرید یک مثال عددی در نظر گرفته ایم ولی شما میتوانید بر اساس مصوبات هر سال این مقدار را تغییر دهید.

در این مثال در صورتی که حقوق دریافتی کمتر از ۲۳۰۰۰۰۰۰ ریال بود معاف از مالیات میباشد به همی دلیل به حای حقوق مقدار 0 را درج میکنیم. به این ترتیب فرمول محاسبه مالیات حقوق در اکسل به صورت زیر خواهد بود:

,IF(D2<=23000000,D2=

این فرمول به عنوان یک گام پا بر جا میباشد و باید از آن برای سایر گام های محاسبه مالیات حقوق نیز استفاده کنید. در این مثال این گونه تعریف کرده ایم که اگر حقوق از ۹۲۰۰۰۰۰۰ ریال کمتر بود باید به آن 10٪ مالیات تعلق بگیرد. بر این اساس باید حقوق از ۲۳۰۰۰۰۰۰ کسر شود و به میزان باقی مانده آن 10٪ مالیات تعلق گیرد. به این ترتیب فرمول محاسبه مالیات حقوق در اکسل برای این مثال به صورت زیر خواهد بود

,IF(D2<=23000000,D2=

,IF(D2<=92000000,D2-(D2-23000000)*10%

در مرحله بعدی باید سقف دوم را در نظر بگیریم که برای محاسبه مالیات حقوق در صورتی که حقوق کمتر از ۱۱۵۰۰۰۰۰۰ ریال باشد به آن 15٪ مالیات تعلق میگیرد. در این حالت باید اختلاف دو پله مالیاتی را که برابر با ۲۳۰۰۰۰۰۰-۹۲۰۰۰۰۰۰ میباشد در نظر بگیریم. به این ترتیب فرمول به صورت زیر خواهد بود

,IF(D2<=23000000,D2=

,IF(D2<=92000000,D2-(D2-23000000)*10%

,IF(D2<=115000000,D2-((92000000-23000000)*10%+(D2-92000000)*15%)

به همین ترتیب میتوان فرمول محاسبه مالیات حقوق در اکسل را مانند زیر بسط داد و آن را با توجه به پلکان های مالیاتی تعیین شده میتوان نوشت:

,IF(D2<=23000000,D2=

,IF(D2<=92000000,D2-(D2-23000000)*10%

,IF(D2<=115000000,D2-((92000000-23000000)*10%+(D2-92000000)*15%)

IF(D2<=161000000,D2-((92000000-23000000)*10%+(115000000-92000000)*15%+(D2-115000000)*25%)

نحوه ارسال لیست مالیات حقوق

نحوه ارسال لیست مالیات حقوق  به این صورت است که ابتدا باید به آدرس سایت مالیات حقوق ( http://salary.tax.gov.ir/ ) مراجعه کنید.

در مرحله بعد پس از وارد کردن نام کاربری و کلمه عبور وارد پنل کاربری خود شده و  در آنجا باید فهرست حقوق و سپس فهرست حقوق جدید را انتخاب و لیست مورد نظر خود را بارگذاری کنید.

در نهایت در مرحله بعدی باید قسمت های مربوط به ماه، حوزه های مالیاتی، نوع و نام لیست را پر کرده و انتخاب کنید که لیست بارگذاری شده فایل های WP،WH،WK  چگونه ثبت شود.

شما میتوانید برای ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل خود از خدمات حسابداری ما در بهترین شرکت حسابداری در تهران بهره مند شوید.

برای اطلاعات بیشتر میتوانید با همکاران ما در شرکت حسابداری آریا تهران تماس بگیرید.

میزان معافیت مالیات عیدی سال 1400

بر اساس قوانین مالیاتی مرتبط با پرداخت عیدی، کسانی که مبالغ عیدی دریافت می کنند، وظیفه دارند بخشی از مبلغ دریافتی را به عنوان مالیات پرداخت کنند.

طبق قانون معافیت مالیات عیدی سال 1400، کارگران و کارمندانی که میزان عیدی آن ها کمتر از 40,000,000 ریال باشد، معافیت مالیات عیدی به آنها تعلق می گیرد.

بر این اساس کارکنانی که بیش از  40,000,000ریال عیدی دریافت کنند، موظف هستند مالیات عیدی خود را پرداخت کنند.
در ادامه می توانید نحوه محاسبه مالیات عیدی سال 1400 را مشاهده کنید.

  معافیت مزایای غیر نقدی =2×  (12÷معافیت مالیاتی سالانه)

سامانه مالیات حقوق 1400

برای آن که بتوانید مالیات حقوق را محاسبه کنید لازم است لیست حقوق را در سامانه بارگزاری کنید. در این قسمت میخواهیم آموزش سامانه مالیات حقوق 1400 را به شما بدهیم تا راحت تر در این سامانه ثبت نام کنید و مایات حقوق را محاسبه کنید.

در مرحله اول باید به آدرس http://salary.tax.gov.ir که نشانی سایت اطلاعات مالیات بر درآمد است مراجعه کنید.

در صورتی که قبلا در این سامانه ثبت نام کرده باشید با وارد کردن نام کاربری و پسورد وارد سامانه میشوید. اگر قصد استفاده از سامانه مالیات حقوق 1400 را داشته باشید باید کد اقتصادی داشته باشید.

اگر برای بار اول است که وارد سامانه مالیات حقوق 1400 میشوید اطلاعات شخصی از شما دریافت میشود تا در این سامانه ثبت نام کنید.

در مرحله دوم شما باید وارد بخش سامانه مالیات از منو این سایت شوید.در قسمت فهرست حقوق گزینه های  فهرست حقوق جدید، فهرست فایل های ارسالی، تبصره ماده 86 و فهرست قبض ها را مشاهده میکنید که بر اساس نوع درخواست تان یکی راباید انتخاب کنید.

شما در قسمت فهرست حقوق جدید میتوانید لیست مالیات حقوق و دستمزد را ارسال کنید.

در قسمت فهرست فایل های ارسالی میتوانید تمام لیست هایی را که ارسال کرده اید را مشاهده کنید.

در قسمت تبصره ماده 86 میتوانید تمام قبض هایی را که ارسال کرده اید را مشاهده کنید.

فهرست حقوق بگیران نشان دهنده تمام کسانی است که در واحد صنفی شما مشغول به کار هستند.

مهلت ارسال لیست مالیات حقوق

مهلت ارسال لیست مالیات حقوق کارمندان یک ماه یا 30 روز پس از پرداخت حقوق میباشد. اگر مهلت ارسال لیست مالیات حقوق را رعایت نکرده باشید مشمول پرداخت جریمه دیر کرد برای ارسال لیست مالیات حقوق است میشوید.

برای مثال مهلت ارسال لیست مالیات حقوق فروردین 1400 تا 31 اردیبهشت است در صورتی که در این زمان مالیات را پرداخت نکنید مشمول پرداخت جریمه میشوید.

جمعبندی

در مقاله نحوه محاسبه مالیات بر حقوق 1400، علاوه بر نحوه محاسبه مالیات حقوق به موارد دیگری همچون افراد مشمول پرداخت مالیات حقوق و درآمد، مالیات حقوق کارگران و کارمندان در قانون بودجه ۱۴۰۰، میزان معافیت مالیات عیدی سال 1400، نحوه ارسال لیست مالیات حقوق، نرم افزار محاسبه مالیات حقوق و . . . برای آشنایی کامل تر شما با  نحوه محاسبه مالیات بر حقوق 1400 پرداخته شد که با استفاده از آنها می توانید پاسخ بسیاری از سوال های خود را در زمینه محاسبه مالیات حقوق پیدا کنید.

سوالات متداول